现金流

术语含义

现金流关注一段时间内实际资金的流入和流出，外贸经营中常包括客户到账、采购付款、运输及银行费用等。它帮助说明企业何时需要资金、何时能够使用回款。订单金额、签发发票和账面利润不直接等同于现金流，需要以实际资金日期与金额建立对应。

业务上怎样区分

企业可能有盈利订单却在等待尾款期间缺少现金，也可能收到预付款但仍负有交货或退回义务。应收、预期收入和现金余额是不同口径。融资带来的现金流入也不能当成商品销售收入；退货、退款或未结支出需要单独反映，不能用净额掩盖具体原因。

具体场景

例如客户约定交货后三十天付款，而供应商要求生产前支付采购款，卖方需要在采购、生产和运输期间承担资金缺口。即使预计毛利为正，也不能从订单总额推断企业已经有钱支付运费。分批发货和分次回款时，应按真实时间列出收支，避免把未来尾款放到今日可用资金中。

核对方法

把已确认订单付款节点、采购及运输支出与实际银行流水分开记录，说明预计与已经发生的资金状态。按币种核对余额，涉及转换时保留采用汇率与费用。计划变化后更新现金时间线，但保留原假设；判断资金是否充足时同时检查未结义务和可用余额，不把账面利润直接当作能够支出的现金。